Белорусским ИП власти постепенно усложняют жизнь. А на каких условиях работают предприниматели в Польше и Литве?
Начиная с 2021 года, белорусским индивидуальным предпринимателям повышают налоги, лишают их льгот по отчислениям в ФСЗН, готовят список видов деятельности, которыми нельзя будет заниматься без регистрации юридического лица. Посмотрели, на каких условиях мелкий бизнес работает в Польше и Литве.
Польша
Наиболее близка по статусу и возможностям к белорусским ИП в Польше деятельность, имеющая название «единоличная предпринимательская деятельность» (польск. jednoosobowa działalność gospodarcza).
Работая в таком статусе, можно выбирать один из трех вариантов налогообложения.
По общей системе налогообложения польский ИП платит 12% налога от зарплаты. Такая ставка применятся только в случае, если годовой доход не превышает отметку в 120 тысяч злотых (около 27 тысяч евро). После этой суммы налог возрастает до 32%. Увеличенную ставку применяют только к сумме, идущей после 120 тысяч.
Другой вариант — линейная система. В таком случае ставка налога на прибыль остается неизменной в независимости от размера доходов. Она составляет 19%. Такой вариант лучше всего подходит тем, кто имеет большие доходы.
Третий вариант — работа по упрощенной системе налогообложения. В таком случае налогом облагается не доход, а вся сумма явки. Ставки в зависимости от видов деятельности колеблются от 2 до 17%.
Также в Польше существует аналог нашего единого налога, который можно использовать только для определенного списка деятельности. Но начиная с 2022 года эта система налогообложения претерпела серьезные изменения. Платить его могут только те предприниматели, которые уже пользовались этой системой до 2021 года. Тот, кто начал свою деятельность с 2022 года или ранее не использовал эту систему, работать по ней не может. Придется выбирать из трех выше перечисленных вариантов налогообложения. Среди прочего, такие предприниматели имеют ограничения по количеству наемных сотрудников. Их может быть не более пяти.
Но налоги — не единственные обязательные расходы, которые ложатся на плечи предпринимателей. Помимо налогов польским ИП приходится делать отчисления в ZUS — аналог нашего ФСЗН.
Для польских предпринимателей, которые впервые только начали работать в качестве ИП, существует льготный период. На 6 и 24 месяца.
Если не углубляться в детали, выходит, что в течение первых шести месяцев обязательные отчисления польского ИП будут составлять около 85 евро в месяц — это обязательное медицинское страхование.
Еще полтора года после этого можно пользоваться другой льготой, которая позволяет платить в ZUS на 30% меньше, чем это делают предприниматели со стажем. До декабря 2023 года это 1 047 злотых (около 235 евро). К этой сумме придется добавить медицинское страхование — минимум 376 злотых (около 85 евро). Обязательные отсчеты по медицинскому страхованию увеличиваются в зависимости от оборота ИП. При годовом доходе более 60 тысяч злотых (около 13,5 тысячи евро) сумма отчисления возрастает почти в два раза и составляет уже около 150 евро.
В итоге получается, что первые 6 месяцев расходы польского ИП в аналог белорусского ФСЗН составляют 85 евро, после чего эта сумма равняется уже 320 евро. По завершении всех льготных периодов минимальная сумма отчислений будет составлять 1 800 злотых, или около 400 евро ежемесячно. И это только обязательные отчисления в ФСЗН без учета налога на прибыль.
При этом для предпринимателей с малыми оборотом существует возможность пользоваться программой «Mały ZUS Plus» (малый ФСЗН плюс). Тогда месячные взносы будут равны около 878 злотых, или около 200 евро. Чтобы воспользоваться такой возможностью, польский ИП должен соответствовать ряду критериев.
Литва
Аналогом белорусского ИП в Литве можно назвать индивидуальную деятельность (лит. individualią veiklą).
Там можно выбрать два варианта работы: по справке об индивидуальной деятельности или по свидетельству о предпринимательстве (патент). Работая по свидетельству о предпринимательстве, покупают патент, вместе с которым оплачивают фиксированный налог. Такие предприниматели имеют ряд ограничений в отличие от тех, кто работает по справке об индивидуальной деятельности. Работа по патенту по аналогии с Беларусью больше напоминает самозанятых, чем ИП.
В отношении литовских ИП (работающих по справке об индивидуальной деятельности) применяться ставка подоходного налога в размере 5-15% в зависимости от суммы дохода. Ставка в 5% действует, если чистая годовая прибыль от предпринимательской деятельности не превышает 20 000 евро. Если годовой доход ИП будет больше 35 тысяч евро, то придется платить 15% налога. Если, например, чистая годовая прибыль составит 30 тысяч евро, то налог будет около 11,7%.
Под чистой прибылью пониматься сумма, остающаяся после подсчета расходов. Если ИП не хочет этим заниматься, то разрешается автоматически списывать 30% от суммы на расходы. И уже с цифры, которая остается, платить налог 5-15%.
Литовские ИП, как и их польские и белорусские коллеги, также должны делать отчисления в аналог белорусского ФСЗН (лит. Sodra).
В отличие от Польши, в Литве нет минимальной суммы, которую ИП должен платить в Sodra. Единственный обязательный фиксированный платеж касается медицинского страхования, который составляет почти 59 евро в месяц. Если ИП параллельно работает по трудовому договору, то этот платеж самому платить не нужно, так как это уже делает работодатель.
Также для тех, кто впервые открывает индивидуальную деятельность, существуют льготы. Первый год литовский ИП имеет право полностью отказаться от отчислений в Sodra.
По завершении льготного периода выплаты в литовский ФСЗН будут равняться 19,5%. Платить их нужно от 90% чистой прибыли. Никакого обязательного минимума, как в Польше, не существует.
А что в Беларуси?
После того, как белорусским ИП запретили работать по упрощенной системе налогообложения, большинство предпринимателей были вынуждены перейти на общую систему налогообложения, которая с 2023 года составляет 20% от зарплаты. Со следующего, 2024 года, ставку планируют поднять до 25%.
Что касается отчислений в ФСЗН, то они в Беларуси фиксированные и относительно небольшие. Размер отсчета в фонд составляет 35% от минимальной зарплаты, или около 194 рублей по состоянию на май текущего года.
Читайте также:
Изменения, которые переживут не все, а ощутят многие. Что власти готовят для ИП
